解決しました

2019/03/19

死亡保険金に関する税金について

36歳男性です。
家族構成は、私と息子(0歳)の2人家族です。

妻が死亡し、保険金の受取人が義母になっています。

相続税、贈与税を最小限にとどめるにはどの様に手続きすれば良いでしょうか?
また、受取人を長男へ変更することは出来ませんか?

岩永 苑子 専門家

FPオフィス ライフエール

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岩永 苑子 専門家


へろさん、はじめまして。
ファイナンシャル・プランナーの岩永苑子です。
どうぞよろしくお願い致します。


奥様がお亡くなりになった後の保険金の受け取りについてのご質問ですね。


♦ 法定相続人について

① 配偶者は常に相続人
② 子や孫
③ 両親や祖父母
④ 兄弟姉妹

へろさん(①と②)の場合は、ヘロさん2分の1、お子さん2分の1の相続です。
へろさんとお子さんが法定相続人です。

①と③の場合は、①が3分の2、③が3分の1

①と④の場合は、①が4分の3、④が4分の1



♦ 被保険者の死後に受取人の変更はできるでしょうか?

残念ですが、保険契約者が奥様だった場合、
奥様の死後に保険金の受取人の変更はできません。

保険契約者がご主人である場合も、被保険者である奥様の同意が確認できないので
できない場合が多いと思います。


♦ 保険の契約者は、誰だったのか?により税金の種類が変わります。

1⃣ 契約者=被保険者(相続税)

相続人が受取人の場合、「500万円×法定相続人の人数」の非課税枠があります。
相続人以外の人や相続放棄をした人が死亡保険金を受取る場合は、
生命保険金受取の非課税枠の適用はありません。

「3,000万円 + 600万円 × 法定相続人の人数 」を
相続財産の総額から控除すること(相続税の基礎控除)はできます。


2⃣ 契約者=保険金受取人(所得税)

(受け取った死亡保険金 - 支払済の保険料 - 50万円)×2分の1=課税所得
課税所得は他の所得と合算して課税されます。


3⃣ 契約者、被保険者、保険金受取人が全て別の場合(贈与税)

契約者から受取人に贈与したものとみなされ、贈与税の対象になります。

(保険金 - 基礎控除の110万円)× 課税税率 =納税額

☆ 契約者、被保険者、保険金受取人が違う場合は、税額が高くなりますので、
保険金受取人の指定は慎重にしましょう

☆ 結婚したら、受取人の変更を早めにしましょう



もし、お義母さんからお子さんへお金を渡したいとのことであれば、
年間110万円までの贈与税の基礎控除の範囲で少しずついただくか、
教育資金の一括贈与等の非課税贈与での贈与をされる方法があります。
税金についての具体的な金額についてのご相談は、
税務署や税理士にご相談ください。


へろさん、気持ちの問題と手続きの問題など大変だと思いますが、
私の回答が少しでもお役に立てれば、幸いです。


ファイナンシャル・プランナー
岩永苑子


投稿内容を閲覧になる場合、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮して
ご参考いただくようお願いいたします。

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