解決しました

2019/04/12

生前贈与は分割or一括がよいか?

46歳男性です。
父から生前贈与で1000万受け取ることになったのですが、一括で受け取るだけでなく、105万円程度ずつ分割して受け取ることも可能だと知りました。後に起こるであろう遺産相続や税制面、手続きの煩雑さなどを考えたらどちらを選択した方が賢明でしょうか?
また、分割で受け取っている最中に父が亡くなった場合、残り分は他の遺産と合わせて相続ということになると思いますが、何か問題になることは出てくるでしょうか?
恐らくわが家は相続税を払うほどの金額にはならないと思います。

よろしくお願いいたします。

岩永 苑子 専門家

FPオフィス ライフエール

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岩永 苑子 専門家


タマゴ屋さん、はじめまして。
ファイナンシャル・プランナーの岩永苑子です。
どうぞよろしくお願い致します。

生前贈与についてのご質問ですね。

♦ 1,000万円の受取は分割?一括?

確実に相続税がかからないのであれば、
一括で受け取り(相続時精算課税制度を選択)運用して増やす方法も
ありかと思います。

☆「相続時精算課税制度」は、
60歳以上の直系尊属(祖父母や父母)から
20歳以上の直系卑属(子や孫)に贈与する2,500万円まで
贈与税は非課税となり、相続時に相続税と合算されるもの

☆「相続時精算課税選択届出書」を税務署に届ける必要があります

☆「相続時精算課税制度」を選択したら、
その後は年間110万円までの贈与税の非課税(暦年贈与)は使えません

☆ 相続時精算課税制度を選択すると、相続時に税金が繰延されて
他の相続財産と合算して相続税の計算がされます


♦ 相続税がかからないかの簡易的判断

相続する財産総額が相続税の基礎控除額以下であるかをご確認ください。

3,000万円+(600万円 × 法定相続人の人数)> 相続財産の総額であれば、
相続税はかかりません。

♦ 相続税の基礎控除以上に財産がある見込みの方は、暦年贈与が有利

相続税がかかる金額であれば、分割(暦年贈与)で非課税枠内で贈与して
相続税を減らすことができます。

☆ 暦年贈与は、毎年「贈与契約書」の作成をする必要があります

☆ 暦年贈与は年間110万円までの範囲でも
毎年一定額を贈与する場合は贈与税の課税対象と判断されることがありますので、
年ごとに金額を変えた方が良いと言われています

♦ 暦年贈与の途中に被相続人が亡くなった場合は、どうなるのか?

被相続人が亡くなる3年前までに贈与されたものをさかのぼり、
贈与を受けた時の時価の金額を相続財産としてみなして相続額に合算します。

相続財産の見込み額によって、受け取りを分割か一括か判断されると
いいと思います。

タマゴ屋さん、ご不明点があれば、またご質問くださいね。
私の回答がお役に立てれば、幸いです。

ファイナンシャル・プランナー
岩永苑子

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ご参考いただくようお願いいたします。

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